Які є формули для розрахунку ПДВ (обчислення та виділення)?

Формула розрахунку ПДВ дозволяє обчислити різні значення сум, пов'язаних із цим податком. За допомогою формул розрахунку ПДВ можна визначити як оподатковувану суму, а й виділити його величину з сумарного значення. Про ці розрахунки докладно йдеться у цій статті.

Нарахування ПДВ: основні вимоги

Податок на додану вартість було запроваджено з 1992 року. Додана вартість виникає на всіх етапах виробництва продукції та при реалізації оподатковується ПДВ. Цей податок дозволяє державі вилучати частину доданої вартості за затвердженими ставками.

ПДВ оплачують лише у рублях. При використанні інших валют ПДВ перераховується у рублях за курсом валюти на дату розрахунку. Фактичною реалізацією товару визнається одна з ранніх дат: день відвантаження товару або день його оплати.

Як розрахувати ПДВ «згори»?

ПДВ розраховують як різницю вартості реалізованої продукції та придбаних для її виробництва товарів, помножену на ставку податку. Після закінчення податкового періоду визначається сума ПДВ на оплату до бюджету. У цьому фірми використовують декларація про відрахування відповідно до ст. 171 НК РФ.

Докладніше про відрахування з ПДВ читайте статтю «Що таке податкові відрахування з ПДВ?».

Як по формулі порахувати ПДВ по одержуваних ТМЦ від продавця? І тому досить вартість товару помножити на коефіцієнт, отриманий від розподілу ставки податку 100.

Формула розрахунку ПДВ:

Ст – вартість товару;

Нс – податкова ставка.

Ставки податку, зокрема 18%, 10%, 0%

Відповідно до Податкового кодексу до товарів застосовують такі ставки: 0%, 10% і 18%.

Список товарів, що реалізуються, з використанням ставки ПДВ 0% обговорено п. 1 ст. 164 ПК.До них відносять дорогоцінні метали і камені, товари космічного призначення, експортні товари та інші.

До продукції, яка оподатковується за ставкою 10%, належать продовольчі, дитячі, медичні та інші види товарів, обумовлених у п. 2 ст. 164 НК РФ.

Вся решта продукції оподатковується за ставкою 18%.

Як вважати ПДВ: формули обчислення та виділення ПДВ

Податок нараховують вартість продаваного товару чи послуги. Для цього беруть їхню вартість і збільшують її на суму податку. Виходить сума на оплату покупцем. Формула розрахунку вартості з ПДВ така:

Див = Ст * (1 + Нс / 100), де:

См – вартість при продажу товару.

Приклад: при величинах Ст = 15000 Нс = 18%

Див = 15000 * 1,18 = 17700.

Для визначення вартості товару без податку використовують таку формулу:

Для виділення суми ПДВ із вартості товару потрібно застосувати таку формулу розрахунку ПДВ:

Таким чином, дані формули розрахунку ПДВ дозволяють визначити як суму ПДВ, а й вартісні показники угоди.

Як вирахувати ПДВ на онлайн-калькуляторі?

Самі собою розрахунки податку не складні. Єдине, що може їх ускладнити, це кількість.

Усі наведені вище формули для розрахунку ПДВ можна використовувати, якщо під рукою немає спеціального калькулятора для розрахунку ПДВ.

На нашому сайті представлений онлайн-калькулятор для розрахунку ПДВ – див. матеріал «Розрахунок ПДВ калькулятор онлайн».

Завдяки калькулятору вдається максимально спростити підрахунки з ПДВ. І тому у вікно програми вводиться сума вартості товару, та був вказується ставка податку. Натисканням кнопки «Нарахувати ПДВ» можна знайти вартість товару з ПДВ. Кнопка «Виділити ПДВ» дозволяє дізнатися ПДВ із запровадженої суми.Натиснувши кнопку «Сума», ви зможете визначити за значенням ПДВ:

Використання калькулятора дозволяє уникнути можливих помилок при ручному підрахунку ПДВ.

Вам також може бути корисним калькулятор для розрахунку внесків – див. матеріал «Онлайн-калькулятор страхових внесків та пені за ними».

ПДВ – один із тих вітчизняних податків, для яких не існує єдиної ставки, за якою вираховують його суму до бюджету. Існує кілька ставок, кожна з яких залежить від конкретного виду товарів, операцій. А тому багато хто навіть досвідчені бухгалтери плутаються в розрахунку ПДВ. Дамо розгорнутий коментар щодо цього.

Ставки

У Росії є кілька ставок податку на додаткову вартість – 0, 10 та 20 відсотків. Детально про це написано у статті 164 Податкового кодексу. І для кожної з них існує своя формула ПДВ.

Так, нульовий податок діє деяких специфічних виробництв. Наприклад, до таких віднесено космічна галузь. З іншого боку, він охоплює ті групи товарів, якими існують спеціальні форми оподаткування.

Знижена ставка – у 10 відсотків – передбачена, наприклад, для дитячих товарів, основних категорій продуктів, а також ліків та медичних препаратів. В інших випадках виробники, постачальники потрапляють на повний податок – 20%. І це все треба враховувати, перш ніж розрахувати ПДВ від суми угоди.

20% – загальна ставка

Нею нараховують ПДВ під час реалізації більшості товарів, робіт чи послуг (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Ставка ПДВ 10%

Застосовується лише за реалізації товарів, зазначених у переліках, затверджених Урядом (п. 2 ст. 164 НК РФ). Це:

• продовольчі товари
• дитячі товари
• друковані ЗМІ та книги
• медичні товари

Нульова ставка ПДВ

0% – ставка ПДВ при експорті, міжнародних перевезеннях та інших операціях, перерахованих у п. 1 ст. 164 НК РФ. Від неї можна відмовитись.

Розрахункову ставку 20/120 або 10/110 використовують у випадках, коли податкова база включає ПДВ. Вони перераховані у п. 4 ст. 164 НК РФ. Наприклад, отримання авансів, утримання ПДВ податковим агентом, продаж сільгосппродукції, закупленої у громадян, переуступка вимоги.

Розрахунки за загальною ставкою

Вирішити питання, як вирахувати ПДВ 20% від суми, допомагає спеціальна формула, за якою визначають розмір податку. Будується вона в такий спосіб: загальну вартість товарів, послуг або робіт, що реалізуються (у яку також включені акцизи) необхідно просто помножити на 20%. При цьому треба враховувати, що вартість цінностей не має входити ПДВ. Отримана величина і буде податок на додану вартість.

Простіше кажучи, формула розрахунку ПДВ виглядає так:

S × 20% = ПДВ
де S – та сама вартість товарів, послуг або робіт, які реалізує та чи інша особа.

Щоб було ще зрозуміліше, покажемо, як порахувати за формулою ПДВ 20% суми операції на конкретному прикладі.

ПРИКЛАД
Загальна вартість товарів, послуг чи робіт становить 200 тисяч рублів. Відповідно, множимо цю цифру на 20% і отримуємо суму – 40 тисяч рублів. Це і буде розмір ПДВ, який необхідно сплатити до скарбниці та показати до податкової інспекції.

Розрахунки за зниженою ставкою

Для того, щоб обчислити ПДВ за ставкою 10 відсотків, також не повинно виникнути якихось проблем. Формула, яку потрібно застосовувати, абсолютна ідентична тій, що й за 18 відсотків. З тією різницею, що на місце податкової ставки треба поставити «десятку».

Тому, якщо стоїть завдання, як порахувати ПДВ за ставки 10%, пропонуємо формулу:

S × 10% = ПДВ
Як і попередньому випадку, S – тут також означає загальну суму реалізованих товарів, робіт чи послуг, якими володіє компанія. І в ній також спочатку не враховують податок на додану вартість.

Наведемо наочніший приклад, як обчислити ПДВ із суми по угоді.

ПРИКЛАД

Загальна сума товарів, послуг, що реалізуються, або робіт у комерсанта складає 70 тисяч рублів. Застосовуючи формулу, тобто, помножуючи цю цифру на 10 відсотків, отримуємо суму, що дорівнює 7 тисяч рублів. Це буде кінцевий розмір податку. Як бачите, вирахувати ПДВ дуже просто.

Як вичленувати податок

Не поодинокі випадки, коли суму ПДВ треба не додавати до загальної вартості товарів, робіт чи послуг, а навпаки – відняти. Наприклад, вичленувати ПДВ може бути потрібним у тих ситуаціях, коли продавець отримує передоплату за товар. Тоді існує своя формула розрахунку:

S × РС ПДВ = ПДВ
де S – загальна сума, з якої треба відняти ПДВ;

"РС ПДВ" – так звана розрахункова ставка. Вона буває двох видів: 20/120 та 10/110. Залежно від цього, вважається податок за повною ставкою чи зниженою (20 чи 10%).

Знову ж таки – розглянемо як обчислити пдв на конкретному прикладі. Спочатку випадок, коли товари, послуги та роботи оподатковуються за повною ставкою – 20%.

ПРИКЛАД

Треба розрахувати ПДВ для суми 236 тисяч рублів, яку продавець отримує як передоплату. Для цього 236 тисяч множимо на податкову ставку 20/120. І отримує підсумкову цифру – 39333 рубля. Це і буде розмір ПДВ, закладений у передоплату.

Те саме вважаємо і для зниженої ставки 10%. Візьмемо тепер для прикладу суму 110 тисяч рублів, яка отримана як аванс. ПДВ у ній визначиться, якщо 110 000 помножити на 10/110. У результаті вийде сума 10 тисяч карбованців.

Інший приклад: Товар вартістю 200 000 руб.плюс ПДВ 20% відвантажується після 100% передоплати.

• Сума ПДВ на дату отримання авансу – 40000 руб. (240 000 руб. x 20/120).
• Сума ПДВ на дату відвантаження – 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%).

Нарахований податок

Якщо за звітний період склалося так, що компанія повинна і розрахувати ПДВ за товар, що реалізується, і вичленувати його за передоплатою, то потрібно зробити розрахунок ПДВ в обох цих випадках і потім все скласти. Отримана сума і буде тією самою, яку доведеться віддати до бюджету.

Не забути про відрахування

У більшості випадків законом передбачено різні відрахування ПДВ, а також пільги. Якщо такі є, їх обов'язково треба мати у вигляді під час подання податкової декларації. А потім отриману суму відрахувань забирають із загальної величини податку до сплати. Про те, як рахувати ПДВ у повному обсязі, ми розповідали вище.

Як вважають ПДВ до сплати

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, вважають після закінчення кварталу: підсумовують обчислений та відновлений ПДВ за квартал, результат зменшують на відрахування (п. 1 ст. 173 НК РФ).

ПРИКЛАД:

Протягом кварталу обчислено ПДВ з авансів 2 млн руб., З відвантаження 3 млн руб. Вирахування вхідного ПДВ 1,5 млн руб., ПДВ з авансів – 2,5 млн руб.

• Загальна сума обчисленого ПДВ – 5 млн руб.: 2 млн руб. з авансів плюс 3 млн руб. з відвантаження.
• Загальна сума відрахувань – 4 млн руб.: 2,5 млн руб. ПДВ із авансів, 1,5 млн руб. – Вхідний ПДВ.
• Сума до сплати за підсумками кварталу – 1 млн. руб.

• Попередній запис
• Наступний запис

Як рахувати ПДВ 20%? Як правило, це питання виникає не у бухгалтерів, а в інших співробітників компанії, наприклад, фахівців з продажу чи керівників.Постараємося відповісти на нього так, щоб у бухгалтера не виникало проблем із роз'ясненням того, як вважається ПДВ.

• Як визначити суму ПДВ (обчислення)
• Як порахувати ПДВ від суми
• Як порахувати ПДВ у тому числі
• Як порахувати суму з ПДВ
• Приклад розрахунку ПДВ
• Поширені питання
  • Як розрахувати ПДВ до сплати?
  • Що таке відновлений ПДВ?
  • Як визначити безпечну суму відрахування з ПДВ?

  Як визначити суму ПДВ (обчислення)

  Під час реалізації товарів, робіт, послуг, передачі майнових прав ПДВ пред'являється покупцю додатково до ціни продажу (п. 1 ст. 168 НК РФ).

  На практиці при розрахунку ПДВ можливі 2 питання:

  1. Якщо є сума без ПДВ — як рахувати ПДВ від суми?
  2. Якщо є сума з урахуванням ПДВ, як порахувати ПДВ у тому числі.

  Пояснимо, як правильно порахувати ПДВ у кожному з випадків.

  Як порахувати ПДВ від суми

  Як вирахувати ПДВ від суми? Це нескладно: потрібно просто математично розрахувати відсоток.

  Де: НБ – податкова база (тобто сума без ПДВ), Нст – ставка ПДВ: 20 відсотків (до 01.01.2019 – 18) чи 10 відсотків.

  Приклади розрахунку ПДВ для продавця навели експерти КонсультантПлюс.

  Як порахувати ПДВ у тому числі

  Порахувати ПДВ у тому числі — це означає виділити податок, закладений у підсумкову суму.

  ПДВ = С / 120 × 20 – якщо потрібно порахувати ПДВ 20% (з 01.01.2019),

  ПДВ = С / 118 × 18 – якщо потрібно порахувати ПДВ 18% (до 01.01.2019),

  ПДВ = С / 110 × 10 – якщо ставка податку 10%,

  Де: С – сума, що включає ПДВ.

  УВАГА! Даний розрахунок не означає застосування розрахункових ставок 20/120 (18/118) або 10/110 – це просто спосіб виділити податок із підсумкової суми.

  Детально про розрахункові ставки читайте в цій статті.

  Як порахувати суму з ПДВ

  Порахувати суму з ПДВ можна, не враховуючи попередньо сам податок. Для цього використовуйте формули:

  С = НБ × 1,20 — якщо рахувати ПДВ за ставкою 20% (з 01.01.2019),

  С = НБ × 1,18 — якщо рахувати ПДВ за ставкою 18% (до 01.01.2019),

  С = НБ × 1,10 – за ставкою 10%,

  де НБ – податкова база, тобто сума без податку.

  Пропонуємо вам перевірити себе та скористатися нашим калькулятором з розрахунку ПДВ.

  Приклад розрахунку ПДВ

  Використовуючи наведені вище формули, розберемо, як правильно вважати ПДВ (понад суму і навіть), на прикладах.

  ТОВ "Ікс" реалізує партію бетонних блоків у кількості 100 тис. шт. за ціною 55 руб. за штуку. Ставка ПДВ – 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), податок у ціну не включений. Як порахувати ПДВ 20% та підсумкову вартість партії з урахуванням податку?

  55 руб. × 100000 шт. = 5500000 руб.

  5500000 × 20/100 = 1100000 руб.

  5500000 + 1100000 = 6600000 руб.

  1. Або визначити підсумкову суму можна одразу, без попереднього розрахунку податку:

  5500000 × 1,20 = 6600000 руб.

  Відповідно, у розрахункових документах та рахунках-фактурах потрібно вказати:

  • вартість без ПДВ – 5 500 000 руб.,
  • ПДВ 20% – 1 100 000 руб.,
  • разом з ПДВ – 6600000 руб.

  За прайс-листом ТОВ "Ікс" ціна бордюрного каменю з урахуванням ПДВ становить 240 руб. за один шт. Покупець замовив партію із 10 тис. штук. Порахуємо ПДВ 20%.

  240 руб. × 10000 шт. = 2400000 руб.

  2400000 / 120 × 20 = 400000 руб.

  2400000 – 400000 = 2000000 руб.

  Її також можна знайти без попереднього виділення податку:

  2400000 / 1,20 = 2000000 руб.

  Перевірити правильність розрахунку можна, нарахувавши ПДВ на одержану вартість без податку:

  2000000 × 20/100 = 400 000 руб.

  Відповідно, у розрахункових документах та рахунках-фактурах потрібно вказати:

  • вартість без ПДВ – 2 000 000 руб.,
  • ПДВ 20% – 400 000 руб.,
  • разом з ПДВ – 2 400 000 руб.

  Про те, як відобразити у декларації з ПДВ та в бухобліку розраховану суму ПДВ, дивіться у Готовому рішенні від КонсультантПлюс. Пробний доступ до К+ отримайте безкоштовно.

  Як бачимо, порахувати ПДВ згори чи ПДВ у тому числі не складно. Головне пам'ятати формули розрахунку та використовувати правильну ставку податку.

  Поширені питання

  Як розрахувати ПДВ до сплати?

  ПДВ до сплати розраховується за такою формулою:

  ПДВ до сплати = ПДВ нарахований – ПДВ до відрахування + відновлений ПДВ

  У суму ПДВ, що приймається до відрахування, входить:

  Також у суму ПДВ до вирахування включається ПДВ, що підлягає вирахуванню з будівельно-монтажних робіт, виконаних для власного споживання.

  Докладніше про порядок обліку та відрахування ПДВ при будівництві основних засобів читайте тут.

  Що таке відновлений ПДВ?

  Випадки відновлення ПДВ регламентовано п.3 ст. 170 НК РФ:

  Про порядок відновлення ПДВ читайте у цій статті.

  Як визначити безпечну суму відрахування з ПДВ?

  Щоб не викликати питань у камеральників, рекомендуємо розраховувати безпечну частку відрахувань під час складання декларації. Для цього потрібно суму вхідного ПДВ поділити на величину нарахованого ПДВ та помножити на 100%.

  Якщо частка відрахувань перевищить 89%, фірмою можуть зацікавитися фіскали та нагрянути з виїзною перевіркою.

  Докладніше про безпечну частку відрахування з ПДВ, наші експерти розповідали тут.

  Доброго дня, скажіть будь ласка
  Я купив ялинки за 540000 тис з ндс 20%
  Продав їх за 800000 тис з ндс 20%
  Скільки складе чистий прибуток після сплати податків
  І чи треба очищати пдв від купівлі та продажу, якщо пдв вхідний і вихідний.

  ПДВ з продажу оформляють проводкою Дп 90 Кт 68, ДП 90 рахунки завжди зменшує суму реалізації з метою податку на прибуток. Знімайте пдв і з вартості купівлі і вартості продажу вважайте різницю між цими сумами це і буде валовий прибуток, зніміть з неї інші витрати і отримайте чистий прибуток.

  Привіт! Питання з ПДВ: Бюджетна установа, в рамках діяльності, що приносить дохід, надає оподатковувані та неоподатковувані ПДВ, платні послуги. Також здає в оренду частину приміщень на платній основі. Під час розрахунку частки вхідного ПДВ, бухг. програма 1С враховує у частині сукупного доходу лише доходи від надання платних послуг (за вирахуванням нарахованого ПДВ). У той же час, у складі доходів за оподатковуваною діяльністю включені доходи від надання платних послуг та доходи від здачі оренди. У складі сукупного доходу повинні бути враховані і доходи від здачі оренди . тобто, Питома вага (для розподілу вхідного ПДВ до відрахування та у вартість), % = Дохід, що оподатковується ПДВ (мінус нарахований ПДВ) / Сукупний (від надання платних послуг + від здачі оренди) дохід (мінус нарахований ПДВ) * 100. Від адже цього залежить сума податку до сплати. Задавала питання програмісту – каже, що в 1С_ІТС теж таке питання поставили, а там зазначено, що в сукупному доході враховано лише доходи за рахунком 205.31, тобто від надання платних послуг. Поясніть, будь ласка, – чи має бути включений дохід від здачі оренди до складу сукупного доходу?

  Ну взагалі, за логікою речей, так – має бути врахована вся виручка, і дохід від здачі в оренду у тому числі.Але у Вас у бюджетників, напевно, свої якісь нюанси, а Ваші рахунки я в принципі не знаю, тому мені складно давати якісь поради у цій ситуації. Спробуйте звернутись із запитанням на наш форум. Можливо, хтось із його фахівців зможе Вам допомогти.

  За 20% ПДВ потрібно ціну з ПДВ розділити на 6 – вийде ПДВ, тому що ЦІНА/120*20 = ЦІНА/6

  Виручка від продукції (без урахування ПДВ) становила 986 млн. крб. , Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, становили 764 млн. руб. Позареалізаційні доходи становили – 112 млн. крб. , У т. ч. відсотки за державними облігаціями – 21 млн. руб. Позареалізаційні витрати становили – 23 млн. крб. , у т.ч. штрафи порушення податкового законодавства на суму 7 млн. крб.
  Розрахувати суму податку на прибуток, належну до сплати у всі рівні бюджетної системи.

  якщо куплено щось на юр обличчя, то максимум повернення ндс може бути 16.6 а не 20. так що всі ці формули на папері і вводять в оману

  ТОВ "Кримтех" займається виробництвом. За 1-й квартал 2020р. на розрахунковий рахунок фірми надійшло 4400000 рублів (ПДВ у т.ч.) від покупця за товар. Ставка ПДВ – 20%. Витрати за цей період склали:
  1. матеріальні витрати-1600000 рублів;
  2. Витрати оплату праці за квартал-580000 рублів (ФОП без податків, Фот-30%);
  3. нарахована за цей період амартизації-25000 рублів;
  4. інші витрати-18000 рублів.
  Транспорт та приміщення фірма орендує (дані витрати включені до матеріальних витрат).

  Завдання: розрахувати суму податків за підсумками першого кварталу: податок на прибуток ПДВ, ЄСП. Який прибуток залишиться у фірми після сплати податків.
  (Допущення: фірма крім виручки немає ніяких доходів, розрахунок економічного прибутку не виробляється).

  Організація займається виробництвом та реалізацією продукції. У 1 кварталі організація здійснила такі господарські операції:
  Реалізовано продукції за ставкою ПДВ 10%-1528000 руб., У т.ч. ПДВ.
  Реалізовано продукції за ставкою ПДВ 18%-1948000 руб. у т.ч. ПДВ.
  Оплачено рахунок-фактура за верстат-автомат вартістю 96 500 руб. у т.ч. ПДВ.
  Верстат прийнято до складу основних засобів.
  Придбано сировину у сумі 632 842 руб. в. т.ч. ПДВ 18%
  Придбано у роздрібній торгівлі за готівковий розрахунок книги та бланки у сумі 3015 крб. по касовому та товарному чекам.
  Сплачено рахунок-фактура за оренду складу 27600 руб.
  Розрахуйте ПДВ за 1 квартал.

  Організація займається виробництвом та реалізацією продукції. У 1 кварталі організація здійснила такі господарські операції:
  Реалізовано продукції за ставкою ПДВ 10%-1528000 руб., У т.ч. ПДВ.
  Реалізовано продукції за ставкою ПДВ 18%-1948000 руб. у т.ч. ПДВ.
  Оплачено рахунок-фактура за верстат-автомат вартістю 96 500 руб. у т.ч. ПДВ.
  Верстат прийнято до складу основних засобів.
  Придбано сировину у сумі 632 842 руб. в. т.ч. ПДВ 18%
  Придбано у роздрібній торгівлі за готівковий розрахунок книги та бланки у сумі 3015 крб. по касовому та товарному чекам.
  Сплачено рахунок-фактура за оренду складу 27600 руб.
  Розрахуйте ПДВ за 1 квартал.

  Добрий день!
  Ось як це називається – чому сума податку так званий ПДВ вважають від відпускної ціни повсюдно? Що за дичину?
  Додана вартість — різниця між вартістю проданого товару/послуги та вартістю матеріалів, витрачених на його виробництво.
  приклад.
  Купив сировину з ПДВ – 100 рублів, продавець означає 20% включені у ціну віддасть до бюджету.
  Що залишається у мене – я виготовив виріб, витрати на переробку = 10 рублів;
  – Разом собівартість 110рублей. Треба реалізувати з прибутком для мене! Націнку роблю 10%.
  Отже:
  Собівартість = 110
  Націнка = 10% = 11
  Чиста ціна продажу = 121 – поки що OK.
  ПДВ = 20% = 24 рублів чомусь від 121 . а не від 11?!
  Валова вартість продажу = 121 + 24 = 145 пред'являю покупцю над ринком.
  Податок на прибуток = 15% = 145 * 0,15 = 21,75 до бюджету віддам для УСН (виручка понад 3млн за кожен місяць, пдв на відміну не потрапляю)
  Прибуток чистий мені на руки: 145 – ПДВ (24 віддам до бюджету отримавши від платника податків ПДВ) – Податок на прибуток (21,75 – також перерахую до бюджету) = 99,25 у мене на руках!

  Купив сировину за 110!
  Наприкінці на руки отримав 99,25!
  Збитки = 10,75!
  Це як це розуміти?

  Ви неправильно вважали відпускну ціну!

  ваша собівартість не 110 руб, а 93,3 (це матеріали БЕЗ ПДВ 83,3 + ваша робота 10)
  та ваша націнка 10% = 9,33 руб.
  ціна продажу без ПДВ – 102,63 руб.
  ПДВ 20% = 20,53 руб.
  Вартість продажу з ПДВ = 123,16 руб.

  при цьому ви заплатите до бюджету ПДВ – 3,86:
  ПДВ із продажу 20,53 – ПДВ із купівлі зі 100 крб – 16,67 крб = 3,86

  Податок на прибуток складе – 1,87 руб:
  Прибуток = ціна без ПДВ – собівартість без ПДВ
  102,63 – 93,3 = 9,33
  податок на прибуток 20 = 9,33 * 20% = 1,87

  Таким чином, у вас залишиться чистий прибуток після сплати всіх податків
  9,33-1,87 = 7,46
  ваша рентабельність складе 7,46/102,63 = 7%
  звичайно небагато, але що вам заважає зробити побільше націнку)))